財務規劃及分析概觀

若要在現今的商業環境中競爭並蓬勃發展，您必須能夠快速轉型，並制定精簡且彈性的企業策略。財務規劃和專業人員需要洞察全局，並提供準確且以資料為導向的洞察，協助整個企業制定周全的計劃和決策。

FP&A 意義和定義

財務規劃及分析（FP&A）是支持公司主要業務決策及整體財務體質的一系列規劃、預測、預算編列及分析作業。使用企業財務規劃及分析系統，財務團隊能夠一手掌握財務資料、營運資料、外部資料（如市場趨勢）。財務部門可以全面分析，並找出未來規劃及引導更多獲利決策所需的深入見解。

這支影片解釋了財務規劃與分析（FP&A）在現代商業環境中的意義與重要性。

財務規劃及分析工具能夠協助財務專業人員：

• 為企業領導者提供快速準確的財務分析與建議
• 預測潛在決策對現金流量和獲利能力的影響
• 評估並監控公司的整體財務及投資狀況
• 建立並維護詳細的財務模型和預測
• 建立涵蓋多種情境的靈活整合財務計畫
• 與各部門協作以準備並合併預算
• 使公司策略與執行狀況一致並追蹤績效
• 辨識及評估新收益商機及風險
• 其他運用等

財務規劃及分析通常是財務管理系統的一部分，此財務管理系統包括會計功能、收益及現金流管理、治理、風險及法規遵循（GRC），以及其他核心財務流程。財務規劃及分析也可整合其他商業系統（如 ERP），並作為獨立的分析解決方案。無論是哪種方式，財務規劃及分析都已從基本試算表及手動計算，演進為採用人工智慧（AI）、自動化和進階分析的現代雲端解決方案，以因應瞬息萬變的市場財務挑戰。

擴展式規劃及分析的出現

2020 年，Gartner 推出 xP&A 的概念，代表延伸規劃和分析。xP&A 採用最佳的財務規劃和分析 (FP&A) 功能，例如預測、持續規劃、進階分析和績效監控，並將其延伸至整個企業，打破部門間的資料孤島並同步計劃。雲端 xP&A 解決方案連結人員並統整財務、供應鏈、人力資源和銷售等核心營運領域的資料。

從報表製作到引導：現代財務規劃及分析的 AI

基本上，AI 為財務規劃及分析帶來更智慧、更有對話性的層次，將定期報表製作轉換為持續的指示性循環。透過生成式 AI 和自然語言查詢，財務長可以使用簡單英文詢問問題，例如「上一季毛利變動的原因為何，以及我們有什麼槓桿？」並立即取得主管可用的評論、視覺效果和建議動作。

在幕後，模型將財務與營運訊號（訂單、存貨、管道、人力）和外部提示（新聞、情緒）融為一體，以及早標示轉變，產生精準的 What-if，並在定價、組合、產能和支出等方面提出實務建議。當這些功能建立在統一的企業資料之上，並直接連接至核心作業系統時，FP&A 可觸發聚焦的重新預測、同步跨部門的計劃，並將決策推回執行以完成閉環。成果是：週期更短、意外更少、資源分配更佳，因此財務部門能引領轉機，而非只是報告。

財務規劃及分析流程的基本步驟

財務規劃及分析流程是資料收集和分析的持續循環。隨著企業不斷發展並擴展新市場，以及市場波動和快速變化的影響下，財務規劃及分析流程變得更加複雜。企業需要收集更多資料並進行更多分析，因此許多大型及中型公司在財務部門內專門設立了財務規劃及分析分部。不過儘管複雜度提升，財務規劃及分析流程的核心仍包含相同的四個基本步驟：

1. 資料收集、整合和驗證財務規劃：分析流程中的第一個步驟是從 ERP 系統、資料倉儲及其他企業解決方案中收集財務和營運資料。此外，也可收集企業外部的資料，例如更廣泛的人口統計、經濟及市場資料。在收集所有必要資料後，必須將資料進行整合、標準化及驗證。準確的計劃、預測、預算及分析皆取決於資料的品質與完整性，所以此步驟至關重要。資料收集相當耗時，因此企業現在轉而採用可以將許多任務自動化的 AI 解決方案。

2. 規劃與預測：在此步驟中，FP&A 分析師會使用準備的資料建立財務預測，預測企業在未來會如何運作，以及是否朝正確的方向前進。財務預測包含銷售預測、現金流量預測等，財務預測模型也可用於測試不同情境、模擬不同變數的影響，並決定最佳行動方案以推動正確的營運績效。最常使用的財務規劃方法包括：

• 預測規劃：透過過預測規劃，FP&A 專業人員會在過往績效的大型資料集上建立模型。然後利用這個時間序列預測模型來預測未來的績效。預測分析可強化規劃工具，特別是整合至單一解決方案中，並透過 AI 和機器學習來強化功能時。
• 以驅動因素為基礎的規劃：在以驅動因素為基礎的規劃中，分析師會找出公司的關鍵業務驅動因素（即達到成功最重要的事），並建立一系列計劃，以數學方式顯示業務驅動因素在不同變數中的影響。
• 多情境規劃：情境規劃和分析是現今企業日益採用的規劃方法。在多重情境規劃中，分析人員會針對未來會發生什麼事進行假設，先預期後果，然後建立計畫來回應每個可能的情境。這些模型和財務預測可用於建立實現整體策略目標所需的財務和營運計畫，例如短期和長期的營收和淨收入。

3. 預算編列：在預算編列步驟中，財務規劃及分析專業人員會根據策略性計畫的營收來預估執行企業計畫所需的費用。然後將費用預算分配給各業務單位或企業功能，並規劃預期產生的營收和現金流量。公司與每個部門合作，然後將商定的預算彙總成一筆主預算。公司預算通常每年建立，在財務狀況變化時每季更新，但為了更妥善因應波動的市場狀況，許多企業已採用持續預算週期，並以滾動預測方式頻繁更新，某些企業也採用零基礎預算編列，透過持續評估必要的費用項目，進而避免預算膨脹和超支。

績效監控和分析：財務規劃及分析團隊為提供企業諮詢及決策支援，持續分析財務資料並監控包括銷售、費用、利潤、營運資金、現金流量、其他 KPI等績效。針對各種營運問題進行分析並將數字轉化為敘述，或者讓數字說話，以協助決策者瞭解狀況並採取行動。

財務規劃及分析專業人員也會產生定期的報表和視覺化資料，並進行獲利分析之類的作業，像是進行未來獲利預測，並回答如「明年和現在哪個產品和服務獲利最亮眼？」或「我們該外包生產或維持內部生產呢？」這樣的問題。

現代 FP&A 解決方案與技術

財務分析及規劃是財務長及財務主管的首要任務，原因很簡單，自動化、人工智慧以及雲端都正在改變局勢，它們讓計畫、預算和預測變得更精準，讓財務分析變得更強大。使用這些技術進行財務規劃及分析作業的公司，能看得比他們的競爭者更清楚，這是相當驚人的優勢。

雲端：傳統上，財務規劃及分析軟體需要就地部署，但使用雲端解決方案可提供許多商機，除了比起就地部署的競爭者可連接到更多大數據資源外，還能隨時隨地存取並輕鬆協作，不僅可擴展，且符合成本效益。近期雲端安全技術的進展，讓資料更安全，在許多狀況下，甚至比起就地部署的資料更加安全。

AI 和機器學習：使用 AI 和機器學習增強的財務規劃及分析工具對財務規劃分析專業人員來說相當有利。它們能幫助使用者分析來自更多資源、更多類型的大數據，也可以瞭解可能未被注意到的趨勢、模式、關聯及見解。AI 和機器學習可大幅改善財務預測的準確度，並強化預測分析、自助服務報表製作和多情境規劃。

智慧流程自動化：FP&A 分析師通常花費大量時間詢比議、彙總和格式化資料。RPA 由 AI 和機器學習技術支援，將許多手動工作自動化，加速處理時間並減少過程中的錯誤。它也可以將分析、預測、預測建模和報表產生自動化，騰出團隊成員的時間，使其焦點轉移到高附加價值的工作，例如解讀結果和給予企業建議。

FP&A 的未來

從供應鏈中斷到經濟和政治的不確定性，過去幾年讓我們看到，可以確定的一件事就是變化。若要面對這些挑戰，現今的財務部門必須能夠存取正確的資訊和正確的資料，並在正確的時間取得。

現代企業越來越迫切地需要建置 AI 和進階分析支援的智慧 FP&A 工具和解決方案。以資料為導向的即時洞察，可協助現今的財務和業務主管自動化並精簡流程並制定更周全的決策，並為未來的自主規劃做好準備。

隨著業務發展越來越快，競爭越來越激烈，公司需要更快、更準確的預測能力。他們必須透過更精簡的預算開展工作，並找到有創意的新方式以推動獲利成長、韌性和業務持續性。

在全球各地，最佳的財務領導人正努力消除採用技術的障礙，建置分散式的資料管理策略並建立「充分的資訊版本」，充滿自信和力量地邁向未來。

總結

隨著企業競爭力和複雜度日益增強，FP&A 解決方案將不斷發展以因應新挑戰：

• 財務規劃及分析能流暢地整合更多的資料來源及商業系統。
• 雲端平台將成為財務規劃及分析的交付方式。
• AI 解決方案能替財務規劃及分析流程帶來更高的速度、準確性及效率。
• 擴展式規劃及分析（xP&A）將有助於消除企業內部及外部協作的障礙。