什麼是企業績效管理（EPM）？
EPM 是一組整合式流程和軟體，協助組織規劃、執行、分析並引導涵蓋財務及更廣泛業務的績效，並使用通常來自 ERP 系統的可靠財務、營運和外部資料，使策略與執行保持一致。
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EPM 概觀
EPM 可協助組織了解其今日業務的績效、績效表現的原因，以及接下來需要採取什麼行動。EPM 透過整合可靠的 ERP 資料與非 ERP 和外部資料，在單一可靠的基礎上支援規劃、預測、合併、稅務、永續性和績效分析。
各組織使用 EPM 更快速地回應變化、評估新商機，並將控制嵌入到日常執行中，常見成果包括縮短結帳週期、更準確的報表、更快速回應市場驅動因素、強化法規遵循，以及改善財務和營運績效。
EPM 流程的運作方式
企業績效管理遵循持續且閉環的流程，將策略與執行相連結。
此流程的一般步驟包含：
- 規劃和預測
組織使用 ERP 和非 ERP 系統的財務和營運資料，並透過外部假設（例如市場趨勢和風險因素）加以擴充，將策略轉換為整合且基於驅動因素的計劃。 - 公司間管理
EPM 提供整合價值鏈的能見度，可減少調節工作，並確保實體間的一致性。 - 結算和合併
利用交易記錄系統和補充資料來源，自動化執行結算程序、抵銷和驗證，在實體和集團層面提供及時、可審計的結果。 - 績效分析和揭露
組織會分析獲利能力和績效，同時提供整合的財務、稅務和永續性揭露，將 ERP 資料與營運、ESG 和第三方資料結合。 - 控制建置和執行最佳化
洞察將用於調整指導控制、改善計劃和優化執行，實現從洞察和動作的完整迴圈。
ERP 與 EPM 有何不同？
企業資源規劃（ERP）是公司的營運骨幹，其主要功能之一是追蹤銷售、費用、成本和其他資產負債表相關項目的所有日常活動；EPM 是適用於所有交易資料的策略夥伴，透過結合歷史結果、即時指標，以及前瞻性的計劃和情境，將 ERP 資料與非 ERP 和外部資訊轉換為洞察和前瞻資訊。雖然 ERP 系統是重要的事實來源，但 EPM 的設計目的在於協調整個企業的資料，無論系統或來源為何。
簡而言之，EPM 是分析工具，而 ERP 是執行工具，兩者共同掌握企業的內容、執行狀況，以及持續取得策略成功需要採取什麼行動。
現代 EPM 不僅限於財務領域，還支援稅收、永續性和企業整體規劃，並內建 AI 和自動化功能。
常見 EPM 功能
- 整合規劃和預測在財務和營運方面支援持續性且以驅動因素為基礎的規劃。
- 加速財務結算和合併作業支援自動化日常作業、公司間的沖銷和稽核就緒的控制。
- 跨公司的透明度提供整個價值鏈的全面可見度。
- 即時績效監控使用企業資料提供以角色為基礎的 KPI 儀表板。
- 稅務和法定報告支援確保佈建、國別報告（CbCR）和 Pillar Two（兩大支柱）就緒度。
- 永續經營和 ESG 管理可支援 ESG 資料收集、碳會計和整合報表製作。
- AI 驅動的洞察支援預測性分析、異常偵測和自然語言分析。
EPM 解決方案是連結所有企業資料點的重要環節，讓每個部門都能更有效率地工作，並達到最佳績效。
EPM 的主要元件
EPM 建立在單一、協調的資料基礎上，將 ERP、非 ERP 和外部資料整合為一致的規劃、合併、分析、稅務和揭露模型，經統整的資料可強化組織中使用的每項功能，需要尋找的關鍵元素包括：
資料整合
高效的資料整合會結合數個關鍵功能，確保系統間的準確性和一致性。直接 ERP 連線能力可即時存取實際值，提供最新的財務和營運資料，同時整合非 ERP 和外部來源，以擴大 EPM 使用案例所需的內容。
標準化資料對映會將多個來源的資訊合併為統一格式，而主檔資料管理則會維護整個組織的實體、帳戶和階層一致性。最後，內建的資料品質和驗證檢查會防止錯誤發生，確保資訊可靠且值得信賴以輔助決策。
規劃、預算與預測
現代規劃、預算編列和預測程序仰賴動態的整合式方法，提升準確度和靈活度；以驅動因素為基礎的規劃可將營運驅動因素（例如銷售量或資源利用率）連結至財務結果，確保計劃反映實際的業務活動；滾動式預測會根據最新的實際值提供持續更新，讓組織能快速適應不斷變化的條件；方案模型化支援市場變動或策略性決策的 what-if 分析，協助團隊在承諾前評估潛在影響；最後，協同合作工作流程將部門投入集中平台，促進整個組織的一致性和透明度。
合併和結算
合併和結算流程更加精簡，透過自動化和法規遵循導向的控制項，管理多實體和多種貨幣結構、減少人工作業並加速結算週期。公司間沖銷會自動處理並提供完整可稽核性，確保相關交易間的準確性。透過高效的過帳和核准工作流程，簡化日記帳調整，且內建的法規遵循架構則支援各種具有全面性稽核軌跡的標準。結合上述功能後，便可提供更快、更可靠且透明的財務結算。
稅務
稅務流程將獲得進階自動化和全球法規遵循功能的支援，自動稅務佈建可準確計算目前和延遲的稅金，減少人力投入和風險。各國報表（CbCR）運用標準化範本來符合國際法規遵循要求，Pillar Two 功能則可實現精確的全球反侵蝕稅基（GlobBE）收入和高效的稅率計算。這些功能共同確保組織維持資訊透明度、遵循不斷變化的全球稅務標準，並簡化複雜的納稅義務。
EPM 與 ERP 結合的效益
如果不將 ERP 和 EPM 視為各自獨立的產品，而是兩個互補系統以共同建立一個持續的業務績效生態系統，將會創造優勢，可支援從執行到洞察分析到行動的完整迴圈流程，並讓主管隨時輕鬆監控企業的所有層面。當需要修改或更正時，可以使用必要的資料和報表來引導他們達成最有效、最有益的決策。
建置 EPM 搭配 ERP 的客戶可實現下列效益：
- 提高獲利能力
決策將以即時營運資料和業務洞察為基礎，更符合企業目標。 - 財務信心提升
在統一的資料上執行連續結算作業可縮短週期，確保利害關係人獲得準確的資訊。 - 提高稅務效益
最佳化營運傳輸定價和稅務透明度，可讓團隊模擬情境並降低法規遵循風險。 - 強化專業人員
團隊不再被動應對，而是利用可靠 AI 工具提供的洞察，做出明智、主動、資料驅動的決策。 - 鞏固企業聲譽
可將永續性納入績效目標，同時報告財務和非財務 KPI。
EPM 的演進 — 從 1990 年到今天
自 1990 年代全球採用試算表和電子郵件後，EPM 已經歷漫長變遷，雖然這些工具比以往的會議方式（如速記員、傳真機、早期版本的 Lotus 1-2-3 甚至 Excel）縮短大量時間，但仍需要大量的手動操作和資料處理，接著分析師需要在資料上耗費更多時間，才能掌握趨勢、意義，並根據其解釋和預測來提供建議。接下來，部門負責人會檢閱他們的報告，並與預算、業務目標、期望等內容進行比較。
此流程可能需要數週甚至數個月，且容易發生輸入錯誤、文件毀損、檔案遺失和其他干擾狀況。與此同時，市場、產品銷售或稅務法規的改變，可能會造成這些預期報表有一部分變得不正確或過時，而這正是高階主管需要用於制定業務決策的時刻。
EPM 系統的出現便是要協助組織克服這些挑戰，這些就地部署的複雜系統在就地部署上代管，可自動執行報表製作及財務合併流程。雖然這些系統的擷取、轉換和載入資料相當耗時，但仍可減少許多手動工作流程，財務團隊無須逐一仔細查閱和交叉參照試算表，可開始專注於更高價值的工作，並享有更短的結帳週期。此外，這些系統還帶來卓越的效率，以及報表製作和法規遵循的一致性。
從 2010 年代開始，EPM 系統移轉至雲端，讓沒有能力或預算支援就地部署基礎架構的組織和部門更容易使用這項技術。雲端型 EPM 提供額外的效率，最重要的是，能夠存取即時的營運和財務資料，隨需追蹤獲利能力和績效。
儘管帶來這些改善，EPM 仍無法實現在財務長辦公室以外進行績效管理和規劃的願景。如今，透過提供企業整體規劃和分析或延伸規劃和分析（xP&A）的解決方案，EPM 已經演變成以雲端為基礎的企業紀律。現代 EPM 解決方案提供即時洞察、協同合作規劃，並加速結帳週期，將績效管理擴展至財務部門之外。
透過現代 EPM 解決方案，每個業務單位或部門會維持管理自身權責的彈性，同時也屬於財務和營運計劃的整合方法，這會促進在規劃和績效管理上加強協同合作，並將業務從被動轉為主動。
AI 如何改變 EPM？
AI 的最新進展強化 EPM 解決方案的前瞻性功能，其中包含：
- 更準確的預測
透過結合歷史 ERP 資料與市場趨勢、供應鏈中斷和季節性等外部因素，財務團隊能產生可據以行動且具適應性的預測，藉此改善靈活度和獲利能力。 - 自動化分析外部市場資料
AI 可以擷取和解讀外部資料來源，例如商品價格、經濟指標和競爭對手績效，完全不需要手動介入，運用現實脈絡擴充規劃模型，並將內部演練轉變為 360 度無死角的市場覺察時刻。 - 使用自助式功能整合分析
AI 驅動的自然語言介面和直覺式儀表板，讓非財務使用者不需具備技術專長即可取得洞察，例如，業務經理只要詢問：「第 4 季的預計營收是多少？」便可立即獲得準確的解答，如此可確保企業整體的決策相互協調並以資料導向。 - 預先建構的洞察和解說
EPM 系統不再只是呈現數字，而是使用 AI 產生敘述說明，並突顯差異背後的關鍵驅動因素。自動解說可協助主管了解績效為何不如預期，減少手動分析的需求，從而加速報表製作週期，並改善管理討論的清晰度。 - 無需編碼的個人化視覺效果
AI 便可針對每位使用者的角色和優先事項，提供量身打造的動態個人化儀表板；財務主管會看到整合的 KPI，而營運經理則能檢視成本驅動因素，完全不需要撰寫一行程式碼，這種自訂化能改善參與度，並確保洞察貼近需求且可據以行動。 - 調節程序的異常值識別
AI 會持續掃描異常的 ERP 和 EPM 資料，例如異常交易或非預期的差異。透過提早標註這些異常值，財務團隊可在問題影響結算或合規性之前先加以解決，這可減少調節時間，並強化整個組織的資料完整性。
EPM 的 AI 將規劃和績效管理從被動的報表製作，轉變為主動的智慧決策，將 ERP 資料、外部訊號和預測洞察整合至單一的策略性平台。
常見問題
