什麼是 GRC？
治理、風險及法規遵循（GRC）是一個整合式架構，可協助組織調整目標、管理風險並確保遵循法規和內部政策。
GRC 意義與定義
在現今複雜且快速發展的商業環境中，組織面臨著與日俱增的壓力，需要以符合道德的方式營運、主動管理風險，並遵守日益繁多的法規。治理、風險及法規遵循（通常稱為 GRC）已成為一種策略性架構，可讓企業以統一且結構化的方式因應挑戰。
GRC 不只是政策或軟體工具的集合，更是一種全方位理念和營運模式，整合整個企業的治理結構、風險管理實務和法規遵循義務。術語「GRC」首次由開放法規遵循與道德集團（OCEG）於 2007 年提出，並且自此在各產業中被廣泛採用。
GRC 的核心在於根據風險調整業務目標，同時確保遵守外部法規與內部政策。GRC 透過將風險意識和法規遵循嵌入日常企業流程，提升透明度、責任歸屬和彈性。當 GRC 得到有效建置時，便可讓組織預測並因應不斷變化的風險、簡化營運並保護針對人員、流程和技術的投資。
為了充分掌握 GRC 的價值和功能，必須了解 GRC 的三大基本支柱（治理、風險管理和法規遵循）所發揮的獨特作用，及其如何共同支援組織完整性和績效。
管理
治理是任何 GRC 架構的骨幹。管理指的是指導組織運作與管控方式的各項結構、政策與流程，包含從公司規則、內部程序，以及跨團隊職責分配方式等各個層面。從法規遵循主管、風險管理人員，到企業使用者和高階主管，良好的治理能確保每個人都清楚自己在協助組織達成目標的同時，如何在道德和法規邊界內的履行職責。這關乎建立清晰的決策、責任歸屬與監督加購，使組織能夠高效、負責任且穩健營運。
風險管理
風險管理的重點在於了解可能出錯的部分，以及可能成功的部分，並制定周全的決策來保護並拓展業務。每個組織都面臨著不確定性，無論是來自市場變化、營運障礙、財務壓力或網路安全威脅。在 GRC 架構內，風險管理的作用在於識別這些不確定性、評估其潛在影響，並制定策略以降低不利因素的影響，或是充分發揮有利條件。
組織通常會面臨多項風險類別：
策略性風險：策略性風險會對組織長期願景或策略性目標造成威脅。此類風險可能源於規劃不完善、地緣政治或經濟條件轉變，或難以保持市場地位或因應變化的競爭壓力。
營運風險：這種風險類型源於日常業務活動的失敗。其中可能包括流程故障、人為錯誤、系統故障、供應鏈中斷或環境事件（例如極端天氣或自然災害）等任何中斷正常作業的項目。
財務風險：財務風險涉及潛在的財務損失，這可能源自於信用問題、流動性問題、欺詐或資金管理不善。更廣泛的經濟情況，如通貨膨脹、利率波動或市場衰退，也可能放大這些風險，並影響組織的財務穩定性。
法規遵循風險：這因違反法律、法規、行為守則或任何產業或企業內建立的實務標準而產生。未遵循法規可能導致罰款、法律行動和聲譽受損。
資訊科技（IT）和網路安全風險：隨著企業變得更加數位，資料外洩、網路攻擊和系統故障的風險也隨之增加。這些風險可能會損害敏感資訊和中斷業務營運。
聲譽風險：當公眾對組織產生負面認知時，就會出現聲譽風險，這通常是由於其他類別的問題造成的。法規遵循違規情況處理不當、發生環境事件或資料外洩時，問題就會迅速升級為聲譽危機，可能對客戶信任或品牌價值產生長期負面的影響。
針對分析師報告進行的審查顯示，IT 目前是許多公司面臨的首要風險，主要是因為服務和技術的集中，帶來系統性故障的風險。在全球貿易政策限制和制裁下，供應鏈和地緣政治分別是第二大和第三大風險。
2025 年企業首要風險
雖然風險管理的重點不僅在於減少負面輸出，也與掌握良機有關。推出新產品、開啟新專案、或投資新市場，都必然伴隨失敗的風險，但每項舉措都各自蘊含著絕佳機會，例如增加市佔率、提高營收等等。有效的風險管理是指在做出適當決策之前，識別和權衡潛在的負面因素和正面因素。
法規遵循
GRC 的法規遵循要點在於確保組織在法律和法規需求、產業標準和內部政策的範圍內營運。這可讓企業與外部期望和內部承諾保持一致，有助於避免法律處罰、聲譽受損和營運中斷。
隨著法規環境日益複雜且瞬息萬變，保持法規遵循不再只是在核取方塊上打勾的形式作業。組織往往會面臨不同管轄區、部門和業務單位的重疊需求。這可能會造成工作重複、控制不一致，並對法規遵循團隊和企業負責人造成沉重負擔。
結構良好的法規遵循部門能識別滿足多項法規需求的一般控制、減少重復工作，並將法規遵循嵌入日常工作流程，進而協助簡化法規遵循工作。此部門同時可確保責任歸屬明確，以及報表製作及時準確。
法規遵循挑戰通常橫跨多重維度：
法規的覆蓋範圍廣，特別是對全球組織而言，往往十分廣泛且難以管理。
規範的數量持續增長，而管理這些規範的資源依然有限。
必須協調不同業務別的眾多內部和外部利益相關人士。
必須監控複雜的系統和流程並加以調整，以滿足不斷變化的需求。
高階主管期望能以輕鬆快速的方式實施法規遵循方案。
法規遵循工作若進行得當，不僅能保護組織，也能在組織與客戶、夥伴、監管機構及員工之間建立信任。法規遵循會成為道德行為、營運誠信和長期永續發展的基礎。
GRC 方案的效益
建置治理、風險管理和法規遵循方案可為組織帶來各式各樣的效益。有些效益容易衡量，有些則在本質上更具策略性。設計完善的 GRC 方案核心在於可協助提升效率、降低外曝風險並支援更睿智完善的決策。
這些效益通常分為兩類：可強化組織營運模式的定性效益，以及可節省時間、精力和金錢的定量效益。
定性效益
符合法規遵循需求：任何 GRC 方案的首要步驟都是符合法規需求，如此可減少被處以罰金或罰款的可能性，並與監管機關和利益相關人士建立信任。
減少稽核結果：詳實記錄並始終如一地遵循流程時，內部稽核發現的問題往往較少。這有助於建立協作程度更高的稽核關係，並減少更正建議的數量。
較少的營運突發狀況：優質的 GRC 方案就像一張安全網，有助於在潛在風險成為問題前及時識別，並減少發生意外中斷的機率，無論中斷原因為系統故障、供應鏈問題還是外部事件。
更睿智的減緩策略：GRC 不只是聚焦於風險，也關乎理解驅動風險的原因。有了風險洞察，組織可以設計更具針對性和有效的回應，解決根本原因而非只是表面徵兆。
定量效益
快速製作報表：當資料經過結構化處理且可供存取時，產生報表會變得更加容易。這可節省時間並確保決策者可存取目前可靠的資訊。
減少人工作業：許多 GRC 任務（例如傳送提醒、協調術語及合併評估）可透過治理、風險和法規遵循軟體來實現自動化，如此可減少管理成本並協助團隊聚焦於更高價值的活動。
減少冗餘的控制方式：若沒有統一的方法，不同團隊可能會不知不覺地多次執行類似的控制。集中式 GRC 系統可協助消除重複工作、節省人力並簡化法規遵循。
降低稽核成本：在稽核人員輕鬆能夠存取組織完善的資料時，可更有效率地完成工作。這通常會縮短稽核週期並減少費用。
更適當的保險涵蓋範圍：詳細了解風險外曝，能讓組織選擇符合其實際需求的保單，而非按預設選擇昂貴且涵蓋最壞情況的保險。
什麼是 GRC 架構？
GRC 架構可整合整個組織的系統和程序，以監督治理、企業風險管理和法規遵循的所有層面。GRC 架構可提供一種結構化方法，讓組織的企業策略與資訊技術得以保持一致，使其能夠監控風險、執行政策並因應變化，無論這些變化來自企業內部，還是來自外部力量，例如新法規或市場變動。
GRC 架構著重於公司如何實現其使命，而非專注於公司要達成的目標（例如製造、零售或專業服務）。重點在於要確保制定負責的決策，審慎管理風險，並將法規遵循融入員工的工作模式。
誰該負責 GRC？
GRC 方案通常橫跨多個部門，且職務和職責在多個利益相關人士之間進行分配。
財務長
監督與利益相關人士的財務完整性、法規遵循和風險通訊。
推動績效和責任歸屬
確保資料準確性和透明度
推廣安全文化
法規遵循長
確保符合監管機構的建議
組織和簡化控制流程
風險長
管理企業風險架構，並為所有管理階層提供一致的報表製作功能。
合併多個來源的風險資料
開發決策儀表板
支援策略規劃
稽核執行長
領導內部稽核，並針對營運和財務控制提供獨立保證。
完成年度稽核計劃
根據市場變化和新興風險調整稽核計劃
支援不斷變化的企業策略
詐欺調查主管
調查可疑活動，並向領導報告調查結果。
強化詐欺檢測和預防
從被動分析轉為結構化和系統性分析
資訊長
最大化 IT 價值、支援服務交付並確保安全存取。
透過確保使用者與存取權限的即時可用性，以支援生產力
使 IT 目標與企業目標一致
資訊安全長
保護數位資產並監控整個組織的網路安全威脅。
設定並執行主動的安全性策略
在整個組織內協同合作，推動安全實務
如何建置成功的 GRC 策略
建置 GRC 策略需要深思熟慮的規劃、跨部門的協同合作，以及對組織目前現況的清晰認知。GRC 軟體往往會成為解決方案的重要一環，但這不僅僅是要推出新工具，還要建立可支援完善決策、強化控制且更具彈性企業的基礎。
雖然每個組織建置 GRC 策略的方式略有不同，但成功的 GRC 策略通常會在三個關鍵階段中展開。
1. 評估目前狀況
在建立任何新事物之前，了解現有基礎相當重要。此階段著重於評估現有治理、風險和法規遵循流程的成熟度。風險是否透過非正式方式識別，並仰賴人工報表製作和臨時性控制措施？或者，是否已經建立基本結構，清楚指派責任歸屬並記錄了風險緩解策略？針對目前狀態的明確評估，將揭示差距、冗餘和改善機會。
2. 制定需求和優先順序
當目前架構變得清楚明朗，下一步便是制定組織要達成的目標及其優先順序。這包含設定目標、指派責任歸屬，並釐清如何收集、分析和共用資訊。在此階段，組織也應對映法規遵循需求、識別關鍵風險，並判斷可標準化或自動化的流程，以提高效率。
此階段有助於確定 GRC 方案的範圍，並確保所有人員針對目標和期望達成共識。
3. 針對範圍及藍圖進行溝通
有了優先順序和需求，便可設計工作流程並啟用策略。這也是向各團隊分享藍圖的時機，確保每個人都清楚了解範圍、時間表和報表製作需求。
這包含定義資訊流動的方式、將參與的人員以及將使用的工具。計畫必須清楚傳達給整個組織，以便團隊成員了解其角色及流程會如何演進。
若計劃採用治理、風險和法規遵循軟體解決方案，通常在此階段需要識別哪些功能將立即啟用，以及哪些功能將於後續新增。根據目標調整技術功能，有助於確保平台能隨著需求演進而進行調整。
GRC 工具和平台
雖然試算表和人工作業可能在 GRC 方案的早期階段中有效，但多數組織都很快就摒棄這種工具或作法。GRC 軟體可協助將任務自動化、改善協同合作並提供風險及法規遵循作業的即時能見度，為更有效率、更具彈性的 GRC 方案奠定基礎。
現代 GRC 平台會將治理、風險及法規遵循作業合併至單一記錄系統，消除資訊孤島並提供即時能見度。GRC 軟體的主要功能包括：
法規變更管理：追蹤並因應不斷變化的法規遵循需求。
內部控制和法規遵循：定義和監控控制以確保遵循法規需求、產業標準和內部程序的一致性。
企業風險管理：識別、評估並監控所有業務單位的風險。
稽核管理：揭示業務風險，讓全企業都能掌握問題，並自動化測試和報表製作，以縮短稽核成本和週期時間。
政策管理：集中政策、簡化工作流程和減少冗餘控制。
網路安全與資料保護：預防和制止威脅並保護敏感資料。
第三方風險管理：評估客戶、供應商和其他第三方風險，以強化彈性。
隱私管理：遵循隱私法規以保護個人資料。
身分和存取權管理：控制使用者身分，以及系統和資訊的存取權，並降低相關風險。
業務持續性：確保在中斷或危機期間持續營運。
環境、社會和公司治理（ESG）：追蹤 ESG 目標和法規遵循。
採用專屬的 GRC 平台不僅能改善準確性和效率，還支援採取主動而非被動的方法。頂尖解決方案直接與企業資源規劃（ERP）和財務系統整合，可讓組織調整核心業務流程的法規遵循、風險和績效資料。
有效的 GRC 平台如何創造企業價值
有效的 GRC 平台透過將治理、風險及法規遵循整合至強化日常營運的系統和流程中，可提供效益，同時強化組織的績效和彈性。
改善效率：自動化工作流程、集中政策和標準化控制可減少重複工作，並讓團隊聚焦於更高價值的活動。
制定更完善的決策：即時洞察與合併儀表板可讓領導者掌握所需的資訊，以權衡風險、分配資源，並穩健行動。
節省成本：精簡稽核、減少違反法規遵循的情況，並提升風險評估的準確性，可降低營運成本，並協助公司避免罰金或罰款。
強化信任和責任歸屬：透明的報表製作和可稽核的流程，可贏得監管機構、客戶和投資者的信心。
長期彈性：GRC 工具透過將風險意識嵌入核心流程，並快速因應新法規或中斷，可協助保障業務持續性並支援永續成長。
當 GRC 平台與 ERP 和財務系統整合時，將提升企業價值。控制與法規遵循檢查成為例行交易的一部份，而 GRC 工具中的 AI 則有助於提供預測風險的預測性洞察。此組合可讓組織滿足目前的需求，並在未來保持靈活度和競爭力。
GRC 的未來樣貌
GRC 的未來樣貌發展重點在於變得更加智慧、整合且主動。GRC 中的 AI 將發揮核心作用，包括自動化法規遵循檢查、預測新興風險，並為決策者提供即時洞察。財務將成為關鍵重點領域，平台可協助財務長和控管人員確保準確製作報表、管理財務風險，並滿足瞬息萬變的法規需求。同時，GRC 與 ERP 和核心企業系統的緊密整合，將進一步把治理和法規遵循直接嵌入日常營運。隨著法規、網路安全威脅和 ESG 義務擴大，GRC 將從被動的保障演變為實現彈性、信任和業務價值的策略推手。