Qu'est-ce que la gestion des performances d'entreprise (EPM) ?

Présentation de l'EPM

Grâce à l'EPM, les entreprises connaissent leurs performances actuelles, les facteurs qui influent sur ces performances et les mesures à prendre. En combinant des données métier fiables provenant d'ERP à des données hors ERP et externes, l'EPM prend en charge la planification, les prévisions, la consolidation, la fiscalité, la durabilité et l'analyse des performances sur un socle de confiance.

Les entreprises utilisent l'EPM pour réagir plus rapidement face aux changements, évaluer de nouvelles opportunités et intégrer des contrôles dans l'exécution quotidienne. Généralement, l'EPM réduit les cycles de clôture, affine le reporting, augmente la réactivité face aux facteurs de marché, renforce la conformité et améliore les performances financières et opérationnelles.

Mode d'emploi de l'EPM

La gestion des performances d'entreprise est un processus continu en boucle fermée qui fait le lien entre la stratégie et l'exécution.

Ce processus comprend généralement les étapes suivantes :

1. Planification et prévisions
   Les entreprises transforment la stratégie en plans intégrés pilotés par des facteurs en s'appuyant sur des données financières et opérationnelles de systèmes ERP et autres. Celles-ci sont enrichies par des hypothèses externes, par exemple des tendances de marché et des facteurs de risque.
2. Gestion inter-sociétés
   L'EPM offre de la visibilité sur l'ensemble de la chaîne de valeur intégrée, ce qui réduit les efforts de rapprochement et garantit la cohérence entre les entités.
3. Clôture et consolidation
   Les routines de clôture, les éliminations et validations automatisées puisent dans des systèmes d'enregistrement transactionnels ainsi que des sources de données complémentaires pour fournir en temps utile des résultats vérifiables au niveau des entités comme du groupe.
4. Analyse des performances et publication
   Les entreprises analysent la rentabilité ainsi que les performances et publient des rapports financiers, fiscaux et de durabilité intégrés qui combinent des données ERP à des données opérationnelles, ESG et tierces.
5. Mise en œuvre des contrôles et optimisation de l'exécution
   Les enseignements servent à ajuster les contrôles de pilotage, à affiner les plans et à optimiser l'exécution, bouclant ainsi la boucle entre enseignement et action.

ERP/EPM : quelle différence ?

L'ERP (Enterprise Resource Planning) est le pilier opérationnel d'une entreprise. Parmi ses fonctions principales figure le suivi des activités quotidiennes (ventes, dépenses, coûts et autres postes liés au bilan). L'EPM est le partenaire stratégique qui donne du sens à toutes ces données transactionnelles. L'EPM transforme les données ERP (et les données hors ERP et externes) en enseignements et en prévisions en combinant les résultats passés, les indicateurs en temps réel ainsi que les plans et les scénarios prospectifs. Les systèmes ERP constituent une source essentielle de vérité. L'EPM est quant à elle conçue pour orchestrer les données de toute l'entreprise, quel que soit le système d'où elles proviennent ou leur origine.

Pour faire simple, l'ERP agit, l'EPM analyse. Ensemble, ils dressent un état des lieux : que fait l'entreprise et comment le fait-elle ? Ils suggèrent aussi des mesures en vue d'une réussite continue.

L'EPM moderne s'étend au-delà de la fonction Finance afin de prendre en charge la fiscalité, la durabilité et la planification au sens large à l'aide de l'IA et de l'automatisation intégrées.

Fonctionnalités EPM courantes

• La planification et les prévisions intégrées favorisent une planification continue pilotée par les facteurs dans la fonction Finance comme dans les opérations.
• La clôture et la consolidation financières accélérées soutiennent les routines automatisées, les éliminations inter-sociétés et les contrôles vérifiables.
• La transparence inter-sociétés offre de la visibilité de bout en bout sur la chaîne de valeur.
• Le suivi des performances en temps réel génère des tableaux de bord de KPI adaptés aux rôles et fondés sur les données de l'entreprise.
• Le reporting légal et fiscal veille au provisionnement fiscal, à l'exécution du reporting pays par pays (CbCR) et à la préparation à la réforme Pilier 2.
• La gestion ESG et de la durabilité se traduit par la collecte de données ESG, la tenue de la comptabilité carbone et un reporting intégré.
• Les enseignements pilotés par l'IA soutiennent la planification prédictive, la détection des anomalies et l'analyse en langage naturel.

Les solutions EPM font le lien entre toutes les données de l'entreprise afin que chaque service puisse travailler plus efficacement et maximiser ses performances.

Composantes clés de l'EPM

L'EPM est fondé sur un socle de données harmonisé qui réunit des données ERP, hors ERP et externes dans des modèles cohérents à des fins de planification, de consolidation, d'analyse, de fiscalité et de publication. Les données harmonisées alimentent toutes les fonctionnalités au sein de l'entreprise. Voici les éléments indispensables de l'EPM :

Intégration des données

Lorsqu'elle est efficace, l'intégration des données combine plusieurs fonctionnalités clés pour garantir la précision et la cohérence entre les systèmes. La connectivité ERP directe donne accès aux données réelles en temps réel, c'est-à-dire à des données financières et opérationnelles à jour. L'intégration de sources hors ERP et externes élargit le contexte pour les cas d'utilisation EPM.

Le mappage de données standardisé regroupe des informations de sources diverses dans un format unifié, tandis que la gestion des données de référence préserve la cohérence entre les entités, les comptes et les hiérarchies de l'entreprise. Enfin, les contrôles intégrés de la qualité des données et de la validation évitent les erreurs, avec à la clé des informations fiables pour la prise de décision.

Planification, budgétisation et prévision

Les processus modernes de planification, de budgétisation et de prévision s'inscrivent dans des approches dynamiques et intégrées qui améliorent la précision et l'agilité. La planification fondée sur les facteurs fait le lien entre les facteurs opérationnels — par exemple le volume des ventes ou l'utilisation des ressources — et les résultats financiers. Ainsi, les plans reflètent bel et bien l'activité réelle. Les prévisions continues fournissent des informations actualisées à partir des toutes dernières données réelles. Les entreprises peuvent s'adapter rapidement à l'évolution des conditions. La modélisation de scénarios vient à l'appui de l'analyse par simulation lors d'évolutions du marché ou de décisions stratégiques, ce qui aide les équipes à évaluer les éventuels effets avant toute action. Enfin, les workflows collaboratifs intègrent les contributions des services dans une plateforme centralisée, un plus pour l'alignement et la transparence dans l'entreprise.

Consolidation et clôture

Le processus de consolidation et de clôture se trouve rationalisé par l'automatisation et des contrôles pilotés par la conformité. Ces derniers prennent en charge des structures multi-entités et multi-devises, ce qui réduit les efforts manuels et accélère les cycles de clôture. Les éliminations inter-sociétés sont gérées de manière automatique et sont entièrement vérifiables : la précision des transactions connexes est assurée. Des workflows efficaces de comptabilisation et d'approbation simplifient l'ajustement des écritures comptables, tandis que les cadres de conformité intégrés garantissent la conformité à diverses normes grâce à des pistes d'audit complètes. Ensemble, ces fonctionnalités accélèrent la clôture financière et en augmentent la fiabilité comme la transparence.

Fiscalité

Des fonctionnalités avancées d'automatisation et conformité mondiale gèrent les processus fiscaux. La fonctionnalité automatisée de provisionnement fiscal calcule avec précision les impôts actuels et différés, soit moins d'efforts manuels et de risques. Le reporting pays par pays (CbCR) s'appuie sur des modèles standardisés à des fins de conformité internationale, tandis que la fonctionnalité Pilier 2 calcule avec précision le revenu GloBE (anti-érosion de la base d'imposition) et le taux d'imposition effectif. Ensemble, ces fonctionnalités préservent la transparence et garantissent le respect des normes fiscales mondiales en constante évolution. Elles rationalisent également les obligations fiscales complexes.

Avantages de l'EPM combinée à l'ERP

Plus que deux produits distincts, l'ERP et l'EPM sont deux systèmes complémentaires qui, ensemble, forment un écosystème continu de gestion des performances d'entreprise. Cette idée d'un processus en boucle fermée de l'exécution à l'action en passant par les enseignements permet à la direction d'assurer facilement le suivi de tous les aspects de l'entreprise, à tout moment. En cas de modification ou de correction nécessaire, les données et le reporting requis sont disponibles et orientent la direction vers la décision la plus efficace et bénéfique.

Les clients qui mettent en œuvre l'EPM combinée à l'ERP constatent les avantages suivants :

• Rentabilité accrue
  Les décisions se fondent sur des données opérationnelles et des enseignements métier en temps réel, soit un meilleur alignement sur les objectifs de l'entreprise.
• Amélioration de la confiance financière
  L'exécution en continu d'activités de clôture à partir de données harmonisées réduit la durée des cycles. Elle est gage de précision pour les parties prenantes.
• Amélioration de l'efficacité fiscale
  Grâce à une optimisation des prix de transfert opérationnels et de la transparence fiscale, les équipes simulent des scénarios et atténuent les risques de conformité.
• Autonomie accrue des professionnels
  Moins dans la pure réaction, les équipes prennent des décisions éclairées et pilotées par les données de manière proactive, et ce à l'aide d'enseignements remontés par des outils d'IA fiables.
• Amélioration de la réputation de l'entreprise
  Les objectifs de durabilité peuvent être intégrés dans les objectifs de performance et déclarés sous forme de KPI financiers et non financiers.

L'évolution de l'EPM : des années 1990 à aujourd'hui

L'EPM a fait beaucoup de chemin depuis l'adoption mondiale des feuilles de calcul et des e-mails dans les années 1990. Même si ces méthodes représentaient un véritable gain de temps par rapport aux méthodes antérieures (sténographes, fax, premières versions de Lotus 1-2-3 et même Excel), elles impliquaient encore une grande charge de travail manuel et une vaste manipulation de données. Les analystes avaient ensuite besoin de temps supplémentaire pour extraire des tendances, du sens et des recommandations de ces données d'après leur interprétation et leurs prévisions. C'était alors au tour des chefs de service d'examiner ces rapports pour les comparer au budget, aux objectifs métier, aux attentes, etc.

Ce processus pouvait s'étaler sur des semaines, voire des mois. Les erreurs de saisie, la corruption et la perte de documents ainsi que d'autres perturbations étaient fréquentes. Dans le même temps, toute évolution du marché, des ventes de produits ou de la législation fiscale pouvait rendre une partie de ces rapports anticipés imprécise ou obsolète au moment même où les cadres dirigeants en avaient besoin pour prendre une décision.

Les systèmes EPM ont été conçus pour surmonter ces obstacles. Hébergés on-premises, ces systèmes complexes sont venus automatiser les processus de reporting et de consolidation financière. Alors qu'il était chronophage d'extraire, de transformer et de charger les données, ces systèmes ont éliminé de nombreux workflows manuels. Au lieu d'éplucher et de recouper des feuilles de calcul individuelles comme elles le faisaient avant, les équipes Finance ont commencé à se concentrer sur des tâches à plus forte valeur ajoutée et à profiter de cycles de clôture plus courts. De plus, ces systèmes ont considérablement augmenté l'efficacité et la cohérence en matière de reporting et de conformité réglementaire.

Dès les années 2010, les systèmes EPM ont migré vers le cloud, rendant la technologie plus accessible aux entreprises et aux services qui n'avaient pas la capacité ou le budget requis pour prendre en charge l'infrastructure on-premises. L'EPM fondée sur le cloud a encore davantage boosté l'efficacité, et surtout a fourni un accès aux données opérationnelles et financières en temps réel, un moyen de suivre la rentabilité et les performances à la demande.

Malgré ces améliorations, l'EPM n'a pas tout à fait tenu sa promesse : faire en sorte que la gestion et la planification de la performance ne soient pas uniquement la responsabilité du DAF. Aujourd'hui, si l'on tient compte des solutions offrant des fonctionnalités de planification et d'analyse à l'échelle de l'entreprise ou de planification et d'analyse étendues (xP&A), l'EPM est devenue une discipline cloud à l'échelle de l'entreprise. Les solutions EPM modernes fournissent des enseignements en temps réel, gèrent la planification de manière collaborative et accélèrent les cycles de clôture : la gestion des performances s'étend au-delà de la fonction Finance.

Grâce aux solutions EPM modernes, chaque unité de gestion ou service garde la flexibilité nécessaire pour gérer ses propres activités tout en s'inscrivant dans une approche intégrée des plans financiers et opérationnels. Ce fonctionnement renforce l'aspect collaboratif de la gestion de la planification et des performances, et fait basculer l'entreprise de la réactivité à la proactivité.

Comment l'IA modifie-t-elle l'EPM ?

Les récentes avancées en matière d'IA ont renforcé les fonctionnalités prospectives des solutions EPM. Voici quelques exemples :

• Précision accrue des prévisions
  En combinant les données ERP antérieures à des facteurs extérieurs tels que les tendances de marché, les perturbations sur la Supply Chain et la saisonnalité, les équipes Finance génèrent des prévisions exploitables et adaptatives. Un plus pour l'agilité et la rentabilité.
• Analyse automatisée des données de marché externes
  L'IA assimile et interprète des sources de données externes (telles que les prix des marchandises, les indicateurs économiques et les performances de la concurrence) sans intervention manuelle. Ces données enrichissent les modèles de planification d'un contexte réel. L'exercice interne se transforme en analyse du marché à 360°.
• Démocratisation de l'analyse à travers des fonctionnalités en libre-service
  Dans les interfaces en langage naturel et les tableaux de bord intuitifs pilotés par l'IA, les utilisateurs qui ne sont pas dans la fonction Finance ont accès à des enseignements, même sans expertise technique. Par exemple, un responsable commercial peut simplement poser la question « Quel est le chiffre d'affaires estimé pour le T4 ? » et recevoir une réponse précise instantanément. C'est un gage de prise de décision collaborative et pilotée par les données.
• Enseignements et commentaires préformulés
  Au lieu de simplement présenter des chiffres, les systèmes EPM utilisent l'IA pour générer des récits et mettre en avant les facteurs clés derrière les écarts. Les commentaires automatisés aident les cadres dirigeants à comprendre les écarts de performance par rapport au plan, réduisant ainsi la charge de travail manuelle en matière d'analyse. Résultat ? Le cycle de reporting est raccourci, les discussions de gestion gagnent en clarté.
• Visualisations personnalisées sans code
  L'IA génère des tableaux de bord dynamiques et personnalisés en fonction du rôle et des priorités de l'utilisateur. Les responsables Finance voient des KPI consolidés, tandis que les responsables opérationnels peuvent consulter les inducteurs de coût. Aucun d'entre eux n'a besoin d'écrire une seule ligne de code à cet effet. Cette personnalisation améliore l'engagement et garantit la précision et la pertinence des enseignements.
• Identification des valeurs aberrantes dans les processus de rapprochement
  L'IA scanne les données ERP et EPM en continu à la recherche d'anomalies, par exemple des transactions inhabituelles ou des écarts inattendus. En détectant ces valeurs aberrantes de manière précoce, les équipes Finance peuvent résoudre les problèmes avant qu'ils entravent la clôture ou la conformité. Cette fonctionnalité de détection réduit les délais de rapprochement et renforce l'intégrité des données dans l'entreprise.

L'IA dans l'EPM fait basculer la gestion de la planification et des performances d'un reporting réactif à une prise de décision intelligente et proactive. Elle intègre les données ERP, les signaux externes et les enseignements prédictifs dans une seule et même plateforme stratégique.

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