ما هو التخطيط والتحليل المالي (FP&A)؟

عملية FP&A هي دورة مستمرة من جمع البيانات وتحليلها. ومع نمو الأعمال التجارية وتوسيعها في أسواق جديدة، وفي أوقات تقلب الأسواق والتغيير السريع، تصبح العملية أكثر تعقيداً. يجب جمع المزيد من البيانات وإجراء المزيد من التحليلات - وهذا هو السبب في أن العديد من الشركات الكبيرة والمتوسطة قد شكلت فروعًا مخصصة لـ FP&A داخل الأقسام المالية الخاصة بها. ولكن على الرغم من التعقيد المتزايد، تتضمن عملية FP&A في جوهرها الخطوات الأساسية الأربع نفسها:

 

1.  جمع البيانات ودمجها والتحقق منها تتضمن الخطوة الأولى في عملية FP&A جمع البيانات المالية والتشغيلية من أنظمة تخطيط موارد المؤسسة ومستودعات البيانات وحلول الأعمال الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أيضًا جمع البيانات من خارج المؤسسة - مثل البيانات الديموغرافية والاقتصادية وبيانات السوق الأوسع نطاقًا. وبمجرد جمع جميع البيانات الضرورية، يلزم توحيدها وتوحيدها والتحقق منها. تعتمد الخطط الدقيقة والتوقعات والميزانيات والتحليل على جودة البيانات التي تستخدمها واكتمالها - لذا فإن هذه الخطوة ضرورية للغاية. كما أنه يستغرق وقتًا طويلاً جدًا، لذلك تتحول الشركات الآن إلى الحلول التي تعمل بنظام الذكاء الاصطناعي التي يمكنها أتمتة العديد من هذه المهام.

 

2.  التخطيط والتوقع في هذه الخطوة، يستخدم محللو FP&A البيانات المعدة لإنشاء توقعات مالية تتنبأ بكيفية أداء الأعمال في المستقبل وإذا كانت متجهة في الاتجاه الصحيح. تتضمن التوقعات المالية توقعات المبيعات وتقديرات التدفق النقدي والمزيد. تُستخدم نماذج التوقع المالي أيضًا لاختبار السيناريوهات المختلفة ومحاكاة تأثير المتغيرات المختلفة وتحديد أفضل مسار عمل لتحقيق النتائج الصحيحة. تتضمن أساليب التخطيط المالي الأكثر استخدامًا ما يلي:

 

التخطيط التنبؤي: باستخدام التخطيط التنبؤي، يقوم محترفو FP&A بإنشاء نموذج على مجموعات بيانات كبيرة من الأداء السابق. ثم يتم استخدام نموذج توقع السلسلة الزمنية هذا للتنبؤ بالأداء المستقبلي. أدوات تخطيط الرسوم الفائقة للتحليلات التنبؤية ، خاصة عندما تكون متكاملة في حل واحد ومعززة بالذكاء الاصطناعي وتدريب الآلة.

 

التخطيط القائم على السائق: في التخطيط المستند إلى العامل، يحدد المحللون محركات الأعمال الرئيسية للشركة (المعروف أيضًا بالأشياء الأكثر أهمية لنجاحها) - ثم ينشئون سلسلة من الخطط التي تظهر رياضيًا كيف ستتأثر محركات الأعمال بالمتغيرات المختلفة.

 

التخطيط متعدد السيناريوهات: تخطيط السيناريوهات وتحليلها هو أسلوب التخطيط المستخدم بشكل متزايد من قبل الشركات اليوم. في التخطيط متعدد السيناريوهات، يضع المحللون افتراضات حول ما قد يحدث في المستقبل. فهي تتوقع النتائج ثم تنشئ خطة للاستجابة لكل سيناريو معقول. وتستخدم هذه النماذج والتنبؤات المالية لوضع الخطط المالية والتشغيلية اللازمة لتحقيق أهداف استراتيجية شاملة مثل الإيرادات وصافي الدخل على المدى القصير والطويل.

 

3.  إعداد الميزانية في خطوة إعداد الميزانية، يقوم أخصائيو FP&A بتقدير المصاريف اللازمة لتنفيذ خطة الشركة على أساس الإيرادات من الخطة الاستراتيجية. ثم يقومون بتخصيص ميزانية مصاريف لكل وحدة أعمال أو وظيفة - بالإضافة إلى الإيرادات والتدفق النقدي المتوقع أن يقوموا بإنشائه. تتعاون الشركة مع كل إدارة، ثم تقوم بتجميع الميزانيات المتفق عليها في ميزانية رئيسية واحدة. عادة ما يتم إنشاء ميزانية الشركة سنويًا، ويتم إجراء التحديثات ربع سنوية مع تغير الشروط المالية. ومع ذلك، من أجل التعامل بشكل أفضل مع ظروف السوق المتقلبة، اعتمدت العديد من الشركات الآن دورات إعداد الميزانية المستمرة التي يتم تحديثها في كثير من الأحيان بتوقعات وتوقعات متجددة. كما اعتمدت بعض المنظمات ميزانية قائمة على الصفر، والتي تتجنب الانتفاخ والإنفاق الزائد من خلال التقييم المستمر للنفقات اللازمة والتي لا تكون كذلك.

 

4.  مراقبة الأداء وتحليلاته لتقديم المشورة للأعمال وتوفير دعم القرار، تقوم فرق FP&A بتحليل البيانات المالية ومراقبة الأداء - بما في ذلك المبيعات والمصاريف والربح ورأس المال العامل والتدفق النقدي ومؤشرات الأداء الأساسية الأخرى - على أساس مستمر. يجيبون على الاستعلامات المخصصة ويترجمون الأرقام إلى سرد – أو قصة بيانات – لمساعدة صناع القرار على فهم الموقف واتخاذ إجراءات مدروسة.

 

كما يقوم محللو FP&A بإنشاء تقارير وعروض بيانات منتظمة، ويقومون بأنشطة مثل تحليل الربحية – والتي تتضمن تقديرات الأرباح المستقبلية ويمكنهم الإجابة على أسئلة مثل "المنتجات والخدمات التي ستكون أكثر ربحية في العام القادم والآن؟" أو "هل يجب علينا الاستعانة بمصادر خارجية للإنتاج أو الاحتفاظ به داخليًا؟".