O que é gestão de desempenho empresarial (EPM)?

Visão geral do EPM

O EPM ajuda as organizações a entender o desempenho atual da empresa, as razões por trás desse desempenho e quais ações devem ser tomadas a seguir. Ao integrar dados confiáveis de ERP com dados não ERP e dados externos, o EPM apoia o planejamento, as previsões, a consolidação, a gestão fiscal, a sustentabilidade e a análise de desempenho, tudo isso com uma única base confiável.

As organizações recorrem ao EPM para responder mais rápido às mudanças, avaliar novas oportunidades e incorporar controles às operações do dia a dia. Entre os resultados mais comuns estão ciclos de fechamento mais curtos, maior precisão nos relatórios, respostas mais rápidas aos fatores do mercado, compliance mais sólido e melhor desempenho financeiro e operacional.

Como funciona o processo de EPM

A gestão de desempenho empresarial (EPM) segue um processo contínuo, em ciclo fechado, que conecta a estratégia à execução.

Entre as etapas mais comuns desse processo estão:

1. Planejamento e previsão
   As organizações transformam a estratégia em planos integrados baseados em impulsionadores, utilizando dados financeiros e operacionais de sistemas ERP e não ERP, enriquecidos com premissas externas como tendências de mercado e fatores de risco.
2. Gestão interempresarial
   O EPM amplia a visibilidade em toda a cadeia de valor integrada, reduzindo o trabalho de reconciliação e garantindo consistência entre as entidades.
3. Fechamento e consolidação
   Rotinas automatizadas de fechamento, eliminações e validações recorrem a sistemas transacionais de registro e a fontes de dados complementares para entregar resultados auditáveis na hora certa, no nível das entidades e do grupo.
4. Análise e divulgação de desempenho
   As organizações analisam rentabilidade e desempenho enquanto geram divulgações integradas financeiras, fiscais e de sustentabilidade, combinando os dados de ERP com os dados operacionais, ESG e de terceiros.
5. Implementação de controles e otimização da execução
   Os insights são aplicados para ajustar controles de gestão, melhorar planos e otimizar a execução, conectando insights e ação em um ciclo contínuo.

ERP e EPM: qual é a diferença?

Planejamento de recursos empresariais (ERP) é o sistema que sustenta as operações de uma empresa. Uma de suas principais funções é acompanhar as atividades diárias relacionadas a vendas, despesas, custos e outros itens do balanço. O EPM funciona como o parceiro estratégico que dá sentido aos dados transacionais. Ele transforma os dados do ERP, juntamente com os dados não ERP e externos, em insights e visão prospectiva, combinando resultados históricos, métricas em tempo real e planos e cenários voltados ao futuro. Embora os sistemas ERP sejam uma fonte fundamental de dados confiáveis, o EPM foi projetado para coordenar dados de toda a empresa, independentemente do sistema ou da origem.

Em suma, o ERP executa as atividades, enquanto o EPM analisa o desempenho. Juntos, eles mostram o que a empresa está fazendo, como está fazendo e quais ações são necessárias para manter o sucesso estratégico.

O alcance do EPM moderno vai além das finanças, apoiando a gestão tributária, a sustentabilidade e o planejamento empresarial ao incorporar IA e automação aos processos.

Recursos mais comuns de EPM

• Planejamento e previsão integrados: permitem realizar planejamento contínuo, orientado por direcionadores, conectando finanças e operações.
• Fechamento financeiro e consolidação acelerados: apoiam rotinas automatizadas, eliminações entre entidades do grupo e controles prontos para auditoria.
• Transparência interempresarial: proporciona visibilidade integral em toda a cadeia de valor.
• Monitoramento de desempenho em tempo real: disponibiliza dashboards de KPIs por função usando dados corporativos.
• Suporte a relatórios fiscais e regulatórios: permite provisionamento, relatórios país a país (CbCR) e preparação para as regras do Pilar Dois.
• Gestão de sustentabilidade e ESG: permite coletar dados ESG, realizar a contabilidade de carbono e produzir relatórios integrados.
• Insights gerados por IA: apoiam previsões preditivas, detecção de anomalias e análise em linguagem natural.

As soluções de EPM são essenciais para conectar os diversos dados do negócio, ajudando cada área da empresa a trabalhar com mais eficiência e atingir o seu melhor desempenho.

Principais componentes do EPM

O EPM se estrutura sobre uma base de dados única e harmonizada que combina dados de ERP, não ERP e fontes externas em modelos consistentes para planejamento, consolidação, análise, impostos e divulgação. Dados harmonizados são a base de todas as capacidades e funcionalidades usadas em toda a empresa. Entre os principais aspectos a se considerar estão:

Integração de dados

Uma integração de dados eficaz combina diferentes capacidades essenciais para garantir precisão e consistência entre sistemas. A conectividade direta com o ERP permite acesso em tempo real aos dados, disponibilizando informações financeiras e operacionais atualizadas, enquanto a integração com fontes não ERP e externas amplia o contexto necessário para casos de uso de EPM.

O mapeamento padronizado de dados consolida informações de várias fontes em um formato unificado, enquanto o gerenciamento de dados mestre assegura a consistência de entidades, contas e hierarquias em toda a empresa. Por fim, controles integrados de validação e qualidade dos dados ajudam a evitar erros, garantindo informações confiáveis que embasam a tomada de decisões.

Planejamento, orçamento e previsão

Os processos modernos de planejamento, orçamento e previsão adotam abordagens dinâmicas e integradas para aumentar a precisão e a agilidade. O planejamento baseado em direcionadores relaciona fatores operacionais, como volume de vendas ou utilização de recursos, aos resultados financeiros, assegurando que os planos reflitam a atividade real dos negócios. Previsões contínuas oferecem atualizações frequentes com base nos dados mais recentes, permitindo que as organizações reajam rapidamente a mudanças nas condições. A modelagem de cenários apoia análises de simulações de cenários para mudanças de mercado ou decisões estratégicas, ajudando as equipes a avaliar impactos potenciais antes de se comprometerem. Por fim, workflows colaborativos permitem reunir as contribuições das diferentes áreas em uma plataforma centralizada, fortalecendo o alinhamento e a transparência na organização.

Consolidação e fechamento

O processo de consolidação e fechamento torna-se mais eficiente com automação e controles de conformidade que gerenciam estruturas com várias entidades e moedas, reduzindo o trabalho manual e acelerando os ciclos de fechamento. As eliminações interempresariais são processadas automaticamente, com plena auditabilidade, garantindo precisão nas transações relacionadas. Ajustes de diário são simplificados por workflows eficientes de registro e aprovação, enquanto frameworks de compliance integrados oferecem suporte a diversas normas com trilhas de auditoria abrangentes. Juntas, essas capacidades contribuem para um fechamento financeiro mais eficiente, confiável e transparente.

Processos tributários

Processos tributários são sustentados por automação avançada e recursos de compliance global. O provisionamento automatizado de tributos calcula com precisão impostos correntes e diferidos, reduzindo o trabalho manual e os riscos. O CbCR (relatório país a país) usa modelos padronizados para atender às exigências internacionais de compliance, enquanto os recursos do Pilar Dois permitem calcular com precisão a renda GloBE e a alíquota efetiva global de imposto. Juntas, essas funcionalidades garantem transparência, aderência aos padrões tributários globais em evolução e maior eficiência na gestão de obrigações fiscais complexas.

Benefícios do EPM combinado com o ERP

Pode ser útil ver ERP e EPM não como produtos distintos, mas como dois sistemas complementares que, juntos, formam um ecossistema contínuo de gestão de desempenho. Isso possibilita um processo de ciclo fechado que conecta execução, insights e ação, permitindo que a liderança acompanhe todos os aspectos do negócio a qualquer momento. Quando ajustes ou correções são necessários, os dados e relatórios disponíveis ajudam a orientar decisões mais eficientes e vantajosas.

Clientes que implementam o EPM com ERP percebem vantagens como:

• Maior rentabilidade
  As decisões são orientadas por dados operacionais em tempo real e insights de negócios, com maior alinhamento aos objetivos empresariais.
• Maior confiança financeira
  Atividades contínuas de fechamento com dados harmonizados encurtam os ciclos e dão aos stakeholders maior segurança quanto à precisão das informações.
• Maior eficácia fiscal
  A otimização dos preços de transferência operacionais, aliada à transparência tributária, permite que as equipes simulem cenários e reduzam riscos de compliance.
• Profissionais capacitados
  As equipes deixam de apenas reagir e passam a tomar decisões proativas, fundamentadas e baseadas em dados, usando insights gerados por ferramentas de IA confiáveis.
• Melhor reputação corporativa
  As metas de sustentabilidade podem ser integradas aos objetivos de desempenho e acompanhadas por KPIs financeiros e não financeiros.

A evolução do EPM – da década de 1990 até hoje

O EPM evoluiu muito desde a adoção global de planilhas e e-mails na década de 1990. Embora esses recursos tenham representado avanços significativos em relação a métodos antigos – como taquígrafos, fax, primeiras versões do Lotus 1-2-3 e até o Excel –, eles ainda exigiam grande quantidade de trabalho manual e manipulação de dados. Além disso, os analistas precisavam de tempo extra para processar os dados, extrair tendências, interpretar significados e propor recomendações com base em suas análises e previsões. Em seguida, os líderes de departamento revisavam os relatórios para comparar com o orçamento, as metas, as expectativas e outros indicadores.

Esse processo podia se prolongar por semanas ou meses e era suscetível a erros no preenchimento, corrupção de arquivos, documentos perdidos e outras falhas. Enquanto isso, as mudanças no mercado, nas vendas ou na legislação tributária poderiam deixar partes desses relatórios antecipados imprecisas ou desatualizadas – exatamente quando a alta direção precisaria deles para tomar decisões estratégicas.

Os sistemas de EPM passaram a ser implementados para auxiliar as organizações a superar esses desafios. Instalados localmente, esses sistemas complexos automatizaram os relatórios e a consolidação financeira. Embora a extração, a transformação e o carregamento de dados levassem tempo, eles eliminaram muitos workflows manuais. Em vez de analisar e comparar planilhas individuais, as equipes de finanças passaram a focar em atividades de maior valor, aproveitando ciclos de fechamento mais rápidos. Isso também gerou eficiências consideráveis e garantiu consistência nos relatórios e compliance regulatório.

A partir de 2010, os sistemas de EPM migraram para a nuvem e tornaram a tecnologia mais acessível para organizações e departamentos que não tinham capacidade nem orçamento para manter a infraestrutura on premise. O EPM em nuvem trouxe ganhos adicionais de eficiência e, o mais importante, acesso a dados financeiros e operacionais em tempo real para que rentabilidade e desempenho pudessem ser monitorados quando necessário.

Apesar dessas melhorias, o EPM não concretizava a visão de levar o planejamento e a gestão de desempenho para além da sala do CFO. Hoje, com soluções que oferecem planejamento e análise corporativa – ou xP&A (planejamento e análise ampliados) –, o EPM se tornou uma disciplina empresarial baseada em nuvem. As soluções modernas de EPM proporcionam insights em tempo real, planejamento colaborativo e fechamento ágil, estendendo a gestão de desempenho além da função financeira.

As soluções modernas de EPM permitem que cada unidade ou departamento gerencie seu próprio escopo com flexibilidade, mas dentro de uma abordagem integrada para planos financeiros e operacionais. Isso estimula maior colaboração no planejamento e na gestão de desempenho e desloca o negócio de uma postura reativa para proativa.

Como a IA está mudando o EPM?

Os recentes avanços na IA aprimoraram os recursos voltados ao futuro das soluções EPM. Entre eles estão:

• Previsões mais precisas
  Ao integrar dados históricos de ERP com fatores externos, incluindo tendências de mercado, interrupções na cadeia de suprimentos e efeitos sazonais, as equipes financeiras conseguem elaborar previsões que sejam adaptáveis e gerem ação, ganhando maior agilidade e rentabilidade.
• Análise automatizada de dados de mercado externos
  A inteligência artificial consegue processar e interpretar dados externos, incluindo preços de commodities, indicadores econômicos e desempenho da concorrência, sem necessidade de intervenção manual. Isso integra contexto real aos modelos de planejamento e transforma uma tarefa interna em um momento de visão de mercado completa e holística.
• Democratização da análise com recursos self-service
  Interfaces inteligentes e dashboards intuitivos com suporte de IA capacitam usuários fora dos departamentos de finanças a acessar insights sem necessidade de conhecimento técnico. Por exemplo, um gerente de vendas pode perguntar: "Qual é a previsão de receita para o 4º trimestre?" e receber respostas rápidas e precisas. Isso assegura que a tomada de decisões seja orientada por dados e colaborativa em toda a organização.
• Pré-formulação de insights e comentários
  Em vez de somente apresentar números, os sistemas de EPM usam IA para criar explicações narrativas e evidenciar os principais fatores por trás das variações. Comentários automatizados ajudam os executivos a entender por que o desempenho diverge do planejado, reduzindo a necessidade de análise manual. Isso acelera os ciclos de relatório e torna as discussões gerenciais mais claras.
• Visualizações personalizadas sem códigos
  A inteligência artificial disponibiliza dashboards dinâmicos e personalizados de acordo com o papel e as prioridades de cada usuário. Líderes financeiros acessam KPIs consolidados, enquanto gerentes de operações veem os fatores de custo – tudo isso sem precisar escrever uma única linha de código. Tal personalização aumenta o engajamento e assegura que os insights sejam acionáveis e relevantes.
• Identificação de anomalias para processos de reconciliação
  A IA monitora continuamente os dados de ERP e EPM para detectar anomalias, como transações atípicas ou variações inesperadas. Ao identificar essas anomalias assim que aparecem, as equipes financeiras resolvem problemas antes que impactem o fechamento ou o compliance, reduzindo o tempo de reconciliação e aumentando a confiabilidade dos dados em toda a organização.

A IA aplicada ao EPM transforma o planejamento e a gestão de desempenho de processos reativos em tomada de decisão proativa e inteligente, reunindo dados de ERP, sinais externos e insights preditivos em uma plataforma estratégica e unificada.

Perguntas frequentes