Aplicando a disciplina financeira à gestão de carbono

Principais desafios na contabilidade de carbono

A sustentabilidade se tornou uma prioridade estratégica para as equipes de finanças, não apenas para a geração de relatórios. Para cumprir as regulamentações em constante evolução, atender às expectativas dos stakeholders e criar valor econômico, os CFOs e suas equipes devem medir e gerenciar o carbono em toda a cadeia de valor com o mesmo rigor que aplicam às finanças.

As apostas estão subindo rápido. Cerca de 60% das maiores empresas do mundo fizeram promessas líquidas zero, mas 90% não estão reduzindo as emissões com rapidez suficiente. Ao mesmo tempo, mais de 80 países agora usam instrumentos de precificação de carbono e espera-se que o custo do carbono aumente drasticamente, influenciando as compras, o design de produtos e a estratégia geral. Este blog de pesquisa resume os principais insights do relatório, Aplicando a disciplina financeira à gestão de carbono, e explora como o SAP Green Ledger ajuda os líderes financeiros a transformar a "inteligência de carbono" em um fator determinante de margem, resiliência e crescimento.

Por que a gestão de carbono precisa de disciplina financeira

Normas como a Diretiva de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa e o Mecanismo de Ajuste de Fronteiras de Carbono (CBAM) da UE estão elevando o nível de transparência e preços de carbono. CFOs, diretores de sustentabilidade e suas equipes querem saber como as iniciativas de descarbonização podem melhorar os resultados, fortalecer a resiliência da cadeia de suprimentos e aumentar a credibilidade com stakeholders, auditores e clientes.

A maioria das organizações agora define metas climáticas, mas muitas lutam para conectar essas metas ao desempenho financeiro. Esquemas de determinação de preço de carbono, estruturas regulatórias, como CBAM e crescentes requisitos de divulgação, significam que o gerenciamento de carbono tem implicações reais no balanço patrimonial e na demonstração de resultados. Os líderes financeiros estão fazendo perguntas como:

• Qual é a nossa exposição financeira total ao carbono em todas as operações e cadeias de suprimentos?
• Como novas regulamentações ou preços de carbono afetariam as margens do produto e os planos de capital?
• Quais iniciativas de descarbonização criam o maior valor financeiro e que simplesmente agregam custo?

Para chegar lá, as organizações precisam de mais de relatórios anuais de emissões. Eles precisam de uma ferramenta de direção: uma prática de contabilidade e gerenciamento de carbono que identifique as principais métricas, defina metas e compare planos com dados reais, como a contabilidade financeira faz por dinheiro. Os especialistas entrevistados no relatório descrevem essa mudança como a criação de "inteligência de carbono": um recurso empresarial que incorpora insights de carbono na tomada de decisões em toda a organização.

Como Professor Stefan J. Reichelstein da Universidade de Stanford e da Universidade de Mannheim observa que empresas e acadêmicos estão “correndo em direção à adoção de sistemas de contabilidade de carbono corporativos mais informativos”, e não há “obstáculos reais” para alcançar esse objetivo com os processos e tecnologia certos.

Desafios comuns na contabilidade de carbono hoje

Apesar da crescente ambição, muitas organizações ainda estão lutando para converter metas em ação. De acordo com a pesquisa Destination Net Zero da Accenture, como mencionado no relatório, 90% das maiores organizações do mundo não estão reduzindo as emissões com rapidez suficiente. O relatório destaca vários obstáculos importantes que as organizações podem enfrentar:

Falta de dados completos e padronizados

Os dados de emissões geralmente residem em sistemas e formatos desconectados, dificultando a criação de uma visão única e confiável.

Pouca visibilidade das emissões de escopo 3

As emissões indiretas nas cadeias de valor upstream e downstream permanecem em grande parte opacas, mesmo que as regulamentações e os stakeholders exijam cada vez mais essa visibilidade.

Confiança em planilhas e processos manuais

Muitas equipes ainda gerenciam fatores de emissão, dados de atividade e cálculos em planilhas, criando processos frágeis, problemas de controle de versão, risco de auditoria e dados fragmentados que não se encaixam em decisões consistentes.

Entendimento limitado do custo do carbono
Sem conectar dados de carbono a estruturas financeiras, é difícil ver como os preços de carbono, como CBAM e outros mecanismos, afetam as margens e o capital.

Nenhuma arquitetura de sistema comum
Mecanismos de cálculo, ferramentas de relatórios e sistemas operacionais geralmente não são harmonizados ou integrados, dificultando o alinhamento de métodos, processos e acesso aos dados.

O resultado é que as iniciativas de descarbonização correm o risco de se tornarem projetos isolados, dificultando a demonstração de impacto nos resultados, a criação da resiliência da cadeia de suprimentos ou a comunicação confiável com reguladores, auditores e clientes.

O que é possível com a gestão madura de carbono

A maturidade da contabilidade de carbono varia amplamente entre regiões e setores. Historicamente, empresas e empresas europeias em setores como energia, produtos químicos e ciências da vida lideraram o caminho. No entanto, os especialistas entrevistados para o relatório são otimistas: com os processos e tecnologias certos, as organizações podem passar das estimativas para os dados reais e da conformidade para a criação de valor.

Jens Freiberg, membro do conselho da BDO, vê quatro tendências notáveis entre organizações mais maduras:

• Maior rigor na coleta de dados, com processos e controles mais simplificados.
• Maior integração de dados financeiros e de sustentabilidade, melhorando a qualidade dos dados.
• Conjuntos de dados mais granulares, incluindo dados do fornecedor, que iluminam pontos ativos de carbono na cadeia de suprimentos.
• Uso crescente de preços internos de carbono, alinhando decisões com o custo futuro das emissões.

À medida que essas capacidades amadurecem, os dados de carbono se tornam um ativo estratégico, auxiliados pela crescente integração da IA. As empresas obtêm maior transparência no nível do produto, uma direção de gerenciamento mais focada usando inteligência de carbono, emissões reduzidas de escopo 1, 2 e 3 e maior credibilidade com reguladores, auditores, investidores e clientes. A IA pode ajudar a automatizar e simplificar essas tarefas, melhorando a velocidade e a agilidade.

Aplicando a disciplina financeira: principais passos da pesquisa

O relatório descreve medidas concretas que as organizações podem tomar para criar uma prática contábil e gerencial de carbono financeiramente disciplinada. Essas etapas refletem como o departamento financeiro abordaria qualquer grande transformação: comece com metas claras, escolha os sistemas certos e invista nos dados e na expertise para que funcionem.

1. Estabeleça suas metas

Implementar uma pequena solução de nicho pode gerar ganhos rápidos, mas os especialistas no relatório recomendam uma visão mais longa. Comece perguntando quais são os resultados mais importantes para sua organização:

• Você está focado principalmente em alcançar a conformidade regulatória?
• Você quer diferenciar seus produtos ou negócios no mercado?
• Você está tentando reduzir custos relacionados a carbono e gerenciar riscos financeiros?
• Você precisa manter o acesso ao mercado ou entrar em mercados novos e mais regulamentados?

“Onde você está agora e onde você quer estar? Quais são os passos para alcançar o seu objetivo?” pergunta a Lauren Ing, diretora executiva e líder de estratégia de sustentabilidade do Reino Unido e Irlanda na Accenture. Organizações maduras, ela observa, entendem que o estado final "precisa ser uma solução empresarial", porque é aí que vivem todos os dados transacionais.

2. Selecione ferramentas centradas no ERP e trabalhe com a TI

Assim que sua direção for clara, o próximo passo é escolher tecnologias que integrem a gestão de carbono com seus principais sistemas empresariais. As soluções pontuais podem calcular, rastrear e relatar emissões, mas geralmente ficam fora do dia a dia da tomada de decisões, tornando mais difícil impulsionar a descarbonização e garantir a transparência.

Uma abordagem centrada no ERP conecta dados operacionais e de sustentabilidade, suporta a prontidão de auditoria e permite decisões mais granulares. “É uma coisa produzir um relatório anual que resume seu perfil de emissões”, diz Derek D. Przybylo, parceira no serviço de mudanças climáticas e sustentabilidade da organização EY. “Outra coisa é gerenciar uma linha de produtos ou operação de negócios específica, em que as informações necessárias para tomar decisões e realizar análises estão em um nível significativamente maior de variabilidade e volume. É aí que você precisa explorar seus dados ERP.”

As equipes de finanças e sustentabilidade também devem colaborar estreitamente com a TI para maximizar os investimentos em ERP existentes. “Converse com os líderes de TI sobre o que é possível por meio do sistema ERP, já que eles estão focados em maximizar o investimento em ERP e sua eficácia e eficiência”, aconselha Brian Jobe, líder em contabilidade de carbono da Deloitte & Touche LLP. “Você está tomando o restante de suas decisões de negócios com base em dados ERP. Por que você não trataria dados de carbono da mesma forma?”

3. Crie sua base de dados e busque expertise

Com uma visão e arquitetura em mente, as organizações precisam criar a base de dados e a governança subjacentes. As empresas de serviços profissionais podem ajudar você a avançar mais rapidamente e evitar erros ao:

• Avaliação da prontidão de dados do ERP: a PwC, por exemplo, geralmente começa com uma avaliação de prontidão de dados do ERP para demonstrar como os dados existentes, como peso ou distância do produto viajado, podem ser usados para dar suporte à gestão da pegada de sustentabilidade e ao cálculo de carbono.
• Fortalecimento de metodologias e controles: muitos líderes precisam de suporte no desenvolvimento de lógica de cálculo, documentação e processos que suportem o escrutínio de auditoria e apoiem a execução da estratégia.
• Abordagem de questões específicas do setor e da região: os requisitos diferem por mercado e setor, desde os serviços públicos que devem descrever caminhos de descarbonização detalhados até empresas automotivas cujos clientes esperam pegadas de carbono de produtos transparentes.

"Se quiser ter um modelo de negócios competitivo, você precisa fornecer informações sobre carbono, pois isso será obrigatório em todas as cadeias de valor do futuro", diz Benjamin Lösken, Diretor da Plataforma de Sustentabilidade da PwC Alemanha. "E faça o trabalho de base para assegurar a precisão dos dados, especialmente nas camadas de ERP e de gerenciamento de dados."

Essas etapas integradas permitem que as equipes de finanças tragam seu rigor financeiro comprovado para a contabilidade de carbono, criando uma base operacional sólida que dê suporte aos recursos do livro-razão verde e aos aplicativos empresariais descritos abaixo.

Como o SAP Green Ledger se compara a outras abordagens

Ao colocar o carbono diretamente no sistema financeiro de registro, o SAP Green Ledger ajuda as organizações a ir além dos relatórios ESG periódicos para inteligência de carbono contínua e de nível de decisão. Diferentes abordagens da contabilidade de carbono oferecem diferentes pontos fortes e trocas comerciais.

Com a SAP, as empresas podem adquirir, calcular, trocar e contabilizar carbono usando as mesmas dimensões que as finanças usam para dinheiro, preparando-se para regulamentações mais rígidas e montando solicitações do cliente para informações de custo e risco de carbono.

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Leia o trecho do relatório

Como o SAP Green Ledger incorpora carbono às finanças

O SAP Green Ledger foi desenvolvido para ajudar as organizações a gerenciar o carbono com o mesmo rigor que as finanças, incorporando carbono ao ERP e reutilizando controles financeiros, dados mestre e trilhas de auditoria existentes.

Tratamento de carbono como dinheiro

O SAP Green Ledger aplica princípios contábeis de entrada dupla ao carbono, permitindo às organizações:

• Registre carbono no nível transacional e de produto, não apenas como totais agregados.
• Alocar emissões com base em dados operacionais reais e, cada vez mais, dados reais do fornecedor, em vez de médias estáticas.
• Manter regras auditáveis e explicáveis para alocações e ajustes, de forma semelhante às políticas de contabilidade financeira.

Essa abordagem permite a atribuição de custos de carbono e linhagem “CFO-grade”, que cada vez mais se torna uma necessidade no CBAM, construindo uma pilha ESG separada e paralela. O carbono se torna parte do mesmo sistema de registro que rege as decisões financeiras.

Planejamento baseado em ledger para custos de carbono

Ao utilizar dados transacionais no nível do produto, o SAP Green Ledger suporta o planejamento baseado em ledger para custos de carbono:

• As equipes financeiras podem prever a exposição a diferentes regimes de precificação de carbono, simular preços internos de carbono e testar cenários de capex de descarbonização.
• A análise de margem pode incorporar custos de carbono diretamente, ajudando as organizações a entender a verdadeira rentabilidade de produtos, clientes e mercados em vários futuros regulatórios.
• As obrigações ligadas ao carbono (por exemplo, pagamentos CBAM futuros) podem ser identificadas e otimizadas como parte de um planejamento financeiro mais amplo.

Em resumo, as organizações podem começar a gerenciar carbono, como dinheiro, com a mesma disciplina, previsão e controles que as finanças usam para dinheiro.

Rastreabilidade de ponta a ponta e fechamento mais rápido

Como o SAP Green Ledger reutiliza as estruturas financeiras existentes, ele suporta:

• Rastreabilidade de ponta a ponta de emissões de sistemas e processos de origem até demonstrações e divulgações financeiras.
• Encerramento do período mais rápido, evitando a reconciliação entre sistemas separados de carbono e finanças.
• Governança de carbono em que as decisões acontecem em vez de em ferramentas ESG desconectadas.

Isso é particularmente atraente para empresas centradas na SAP que precisam integrar o gerenciamento de carbono em sua estrutura de ERP existente e se preparar para regulamentações complexas, como CBAM.

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Casos de uso: gerenciamento de carbono como dinheiro

Depois que o carbono é incorporado em sistemas financeiros, ele deixa de ser apenas uma métrica de relatórios e começa a moldar decisões sobre compliance, preços, sourcing e investimento. O relatório descreve uma série de casos de uso que ilustram como as organizações em diferentes níveis de maturidade podem gerenciar carbono como dinheiro.

Casos de uso de jornada antecipada

• Reduzir a carga regulatória: a contabilidade integrada de carbono e financeira pode simplificar a preparação de relatórios regulatórios e auditorias, reduzindo o esforço manual e os custos. Principal benefício: preparação mais rápida e menor custo de conformidade regulatória.
• Fornecer à empresa acesso a dados de carbono: dashboards baseados em funções dão aos stakeholders internos acesso personalizado aos dados de carbono, alinhados com suas responsabilidades. Principal benefício: melhor tomada de decisões por meio de acesso simplificado e específico da função a dados de sustentabilidade.
• Obtenha insights sobre o consumo de energia: a análise imediata ajuda as organizações a identificar oportunidades de mudar para energia renovável ou melhorar a eficiência. A CDP Worldwide relata que as empresas muitas vezes descobrem uma redução de 7 a 10% nas emissões no segundo ano após relatar dados de carbono. Principal benefício: ações orientadas por dados que aceleram a descarbonização.

Casos de uso para organizações mais maduras

• Previsão de emissões e trocas de custos de carbono: As soluções integradas ajudam os CFOs a simular se devem pagar por carbono (por exemplo, ao abrigo do Sistema de Comércio de Emissões da UE ou do CBAM) ou se investem na redução das emissões. Benefício principal: maior insight e controle sobre a exposição financeira relacionada ao carbono.
• Obtenha inteligência de dados de carbono: quando todos os dados de carbono residem em uma única solução centrada no ERP em um modelo de dados unificado, a avaliação do impacto das escolhas de negócios na sustentabilidade se torna mais rápida e precisa. Principal benefício: escolhas mais sustentáveis informadas por dados de emissões de ciclo fechado.
• Melhorar o design e a diferenciação do produto: a transparência de carbono no nível do produto suporta decisões de design e ajuda as empresas a se diferenciarem no mercado. Algumas pequenas empresas já exibem informações de carbono sobre etiquetas de preço e menus de serviço para se destacar e até garantir o financiamento com mais facilidade. Principal benefício: aumento das vendas e maior engajamento do consumidor por meio da transparência.

Como mostram esses casos de uso, a tecnologia de contabilidade de carbono pode revelar uma transparência aprimorada no nível do produto, uma melhor direção usando inteligência de carbono, emissões mais baixas, maior qualidade dos dados e maior resiliência econômica.

Perguntas frequentes