Im Dezember 2004 verabschiedete der deutsche Gesetzgeber das „Gesetz zur Umsetzung von EU-Richtlinien in nationales Steuerrecht und zur Änderung weiterer Vorschriften“, das zum 1. Januar 2005 in Kraft getreten ist. Das Gesetz beinhaltet keine wesentlichen für SAP relevanten Änderungen. Dementsprechend war die Auswirkung dieser und anderer Gesetzesänderungen auf die konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung für das Jahr 2004 nicht materiell.

Die Auswirkungen früherer Gesetzesänderungen stellen sich wie folgt dar: Die im Dezember 2003 erlassenen und ab 1. Januar 2004 gültigen Gesetze schränkten die Steuerbefreiung von inländischen Dividendenerträgen sowie bestimmter Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an inländischen und ausländischen Beteiligungen ein. Ab Januar 2004 sind diese Dividendenerträge und Veräußerungserlöse nur noch zu 95% steuerbefreit. 5% der Dividenden und Veräußerungsgewinne gelten nun generell als nicht abzugsfähige Betriebsausgaben. Die Auswirkung dieser Gesetzesänderung auf die konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung für das Jahr 2003 war nicht materiell.

Das Einkommen vor Ertragsteuern, Minderheitenanteilen und außerordentlichem Ertrag (siehe Textziffer (12)) teilt sich wie folgt auf das In- und Ausland auf:

Der effektive Ertragsteuersatz beträgt im Berichtsjahr 36,5% (2003: 39,0 %; 2002: 53,8 %). In der folgenden Tabelle wird eine Überleitung der erwarteten Steuerbelastung, ausgehend vom deutschen kombinierten Ertragsteuersatz der Gesellschaft von derzeit 36,20 % (2003: 37,71 %; 2002: 36,39 %), zur tatsächlichen Steuerbelastung vorgenommen. Dieser kombinierte Ertragsteuersatz setzt sich zusammen aus Körperschaftsteuer (nach Berücksichtigung der Abzugsfähigkeit der Gewerbesteuer) in Höhe von 21,66 % (2003: 22,91 %; 2002: 21,60 %), 5,5 % Solidaritätszuschlag hierauf sowie Gewerbesteuer in Höhe von 13,35% (2003: 13,54 %; 2002: 13,60 %).

Die folgende Tabelle zeigt die aktiven und passiven latenten Steuern, die nach der Verbindlichkeitsmethode ermittelt werden, für die einzelnen Bilanzposten:

Bezüglich ihrer Fristigkeit verteilen sich die aktiven und passiven latenten Steuern wie folgt:

Zum 31. Dezember 2004 bestehen bei ausländischen Konzerngesellschaften steuerliche Verlustvorträge in Höhe von insgesamt 65.907 Tsd. € (2003: 90.854 Tsd. €), die gegen zukünftiges zu versteuerndes Einkommen verrechnet werden können. Hiervon beziehen sich 19.129 Tsd. € auf Verlustvorträge für US-State-Tax-Zwecke, von denen 17.299 Tsd. € zwischen 2021 und 2024 und der verbleibende Betrag innerhalb der nächsten 16 Jahre verfallen werden, wenn sie bis zu diesem Zeitpunkt nicht genutzt werden. Weitere 18.950 Tsd. € würden verfallen, wenn sie nicht innerhalb von drei bis sieben Jahren genutzt werden. Die verbleibenden 27.828 Tsd. € können zeitlich unbegrenzt genutzt werden. Die in diesem Zusammenhang gebildeten aktiven latenten Steuern wurden um Wertberichtigungen für jene Verlustvorträge reduziert, deren Verwendung teilweise oder gänzlich unwahrscheinlich ist. Diese Wertberichtigungen betragen zum 31. Dezember 2004 und 2003 1.448 und 1.504 Tsd. €. Die Verminderung der Wertberichtigung von 1.504 Tsd. € auf 1.448 Tsd. € ist im Wesentlichen auf Währungsschwankungen zurückzuführen.

Für künftige Steuerbelastungen aus Ausschüttungen von ausländischen Tochtergesellschaften bestehen Steuerrückstellungen in Höhe von 3.240 Tsd. € (2003: 872 Tsd. €). Diese basieren auf den geplanten Ausschüttungen in Höhe von 179.000 Tsd. € (2003: 48.000 Tsd. €). Zum 31. Dezember 2004 verfügt die Gesellschaft über weitere in ausländischen Tochtergesellschaften thesaurierte Gewinne in Höhe von 1.824.340 Tsd. € (2003: 1.716.116 Tsd. €), die dauerhaft im Ausland investiert bleiben sollen. Für diese thesaurierten Gewinne wurden keine Steuerrückstellungen gebildet. Aus Praktikabilitätsgründen wurde auf die schwierige und mit Unsicherheiten behaftete Berechnung von Steuereffekten hierauf verzichtet.

Unter Berücksichtigung der Steuern ohne Ergebnisauswirkung, die im Übrigen Comprehensive Income erfasst werden, belaufen sich die Steuern vom Einkommen und Ertrag für die Geschäftsjahre zum 31. Dezember 2004, 2003 und 2002 auf die folgenden Beträge:

Angaben zu den Steuereffekten auf die einzelnen Komponenten des Übrigen Comprehensive Income finden sich unter Textziffer (22).